Porez u Njemačkoj – porezne klase, porezna prijava i povrat poreza

Porezne klase

Porezna klasa (Steuerklasse) određuje koliko poreza poslodavac skida sa plate svaki mjesec. Ukupan porez za godinu ne zavisi od klase: poravna se u poreznoj prijavi.

Klasa	Za koga
I	samci, razvedeni, oženjeni koji žive odvojeno
II	samohrani roditelji (dobijaju dodatni odbitak)
III	bračni partner sa većom platom, kad drugi ima klasu V
IV	bračni partneri sa sličnom platom
V	bračni partner sa manjom platom, kad drugi ima klasu III
VI	drugi i svaki naredni posao

Samci klasu ne biraju. Bračni partneri biraju kombinaciju III/V, IV/IV ili IV sa faktorom i mogu je mijenjati tokom godine, i više puta. Obrazac je „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“, na papiru ili preko ELSTER-a; promjena važi od sljedećeg mjeseca, a za tekuću godinu zahtjev mora stići do 30. novembra (§ 39 Abs. 6 EStG). Kako svaka klasa mijenja vašu platu, vidite u kalkulatoru bruto u neto, a detalje o promjeni u dijelu Kako promijeniti poreznu klasu.

Uz porez na platu idu i crkveni porez (8 % poreza u Bavarskoj i Baden-Württembergu, 9 % u ostalim državama, samo za članove crkve) i solidarni doprinos, koji većina zaposlenih od 2021. više ne plaća.

Ko mora predati poreznu prijavu

Prijava je obavezna (§ 46 EStG) ako, između ostalog:

• ste u braku i imate kombinaciju klasa III/V ili IV sa faktorom,
• imate drugi posao u klasi VI ili više poslodavaca istovremeno,
• ste primili više od 410 € Krankengelda, Elterngelda, Arbeitslosengelda ili Kurzarbeitergelda,
• imate upisan Freibetrag na porezne kartice,
• imate prihode od izdavanja ili samostalne djelatnosti iznad malih iznosa.

Rok za obaveznu prijavu za 2025. bio je 31. jul 2026, a uz poreznog savjetnika 1. mart 2027. Ako prijava nije obavezna, imate 4 godine da je predate: za 2022. godinu rok ističe 31. decembra 2026. Tabela svih rokova je na stranici kalkulatora povrata poreza.

Šta se može odbiti

• Put do posla: od 2026. godine 0,38 € po kilometru u jednom smjeru, od prvog kilometra. Za 2025. važi 0,30 € za prvih 20 km i 0,38 € od 21. kilometra.
• Home office: 6 € po danu, najviše 210 dana godišnje.
• Radna oprema i odjeća, sindikat, stručne obuke.
• Porodica u domovini (dvostruko domaćinstvo): kirija u Njemačkoj do 1.000 € mjesečno i jedno putovanje kući sedmično (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG).
• Izdržavanje roditelja ili drugih srodnika: za BiH, Srbiju, Crnu Goru, Sjevernu Makedoniju i Kosovo priznaje se pola punog iznosa, za Hrvatsku i Sloveniju tri četvrtine. Potrebna je potvrda o izdržavanju i bankovne uplate.
• Vrtić i čuvanje djece: 80 % troškova, najviše 4.800 € po djetetu do 14 godina.
• Majstori i usluge u domaćinstvu: 20 % troškova rada ide direktno od poreza, i za domara i čišćenje iz obračuna režija (§ 35a EStG).
• Doprinosi za socijalno osiguranje (dio se uzima automatski).

Troškovi za posao donose povrat tek kad ukupno pređu paušal od 1.230 €, koji svako dobija automatski. Koliko vama vraća Finanzamt, izračunajte u kalkulatoru povrata poreza.

Kako se predaje prijava

Najjednostavnije je preko ELSTER-a, besplatnog portala Finanzamta. Prvo se registrujete sa Steuer-ID, koji stiže poštom nakon prijave adrese; aktivacijski kod stiže poštom, što može potrajati do dvije sedmice. Podaci sa godišnje potvrde poslodavca (Lohnsteuerbescheinigung) se u ELSTER-u već nalaze. Povrat stiže na vaš račun zajedno sa rješenjem, obično nekoliko sedmica nakon predaje; ako se ne slažete sa rješenjem, imate mjesec dana za prigovor.

Porez na auto

Porez na auto (Kfz-Steuer) ne ide preko Finanzamta, nego ga naplaćuje carina, jednom godišnje i direktnim zaduženjem. Zavisi od zapremine, goriva, CO2 i datuma prve registracije; tačan iznos izračunajte u kalkulatoru poreza na auto.

Porez kad odlazite iz Njemačke

U godini odlaska prihod iz inostranstva nakon odlaska povećava poreznu stopu za njemački dio godine, pa je prijava često obavezna. Steuer-ID ostaje isti i ako se vratite. Sve što treba odjaviti pri odlasku opisuje vodič Odjava iz Njemačke (Abmeldung).